问：专用发票抵扣联无法认证，可以用专用发票发票联进行认证吗？

答：可以。

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十九条规定：“专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。”

问失控发票能否作为增值税扣税凭证？

答：能。

根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定：“购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。”

问开出的专用发票丢失，购方如何认证？

答：分丢失前已认证和丢失前未认证两种情况。

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）规定：“一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。”

问取消认证的企业有哪些？

答：信用等级C级及以上增值税一般纳税人，可以登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。

问2017年7月1日之前开具的增值税专用发票，认证期限是180天还是360天？

答：2017年7月1日前，就180天，之后就360天。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）的规定：“九、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。”

纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。

问题：公司购买个人名下房产，能否到税局代开专票？

答：《国家税务总局纳税服务司关于下发营改增热点问题答复口径和营改增培训参考材料的函》（税总纳便函（2016）71号）明确了，根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函（2016）145号）的规定，其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。上述情况之外的，其他个人不能申请代开增值税专用发票。

据此，个人向公司销售其取得的不动产，缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

问题：国税局对小规模企业给一般人开专票，是不是只能去税务局代开，税法有法规必须国税局代开吗，还是可以国税局授权一些代开机关？

答：《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》（国税发[2004]153号）第二条规定，本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。

《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家税务总局公告2016年第19号）规定，……税务总局决定，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务，以方便纳税人办税。

依据上述规定，目前，只有国税机关代开增值税专用发票，授权地税机关代开销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税发票。其他单位和个人不得代开发票。

问题：我们形投业务跟外面的片商谈合作，一般都以四十家影院做为执行

主体，各影院出票或做阵地宣传，但是对方都不愿意要四十家开的发票，要统一开一家，那我们把合同签到一家影院比如优店，这家开票并全额做收入，然后其他三十九家分别做自己那部分收入，给优店开发票，优店做成本，这样处理合适吗?如果不合适，有什么建议吗?我们怎么处理好，业务那边要我们给个处理方式。

答：优唐作为总包，其他三十九家作为分包。分包取得收入，向总包开具专用发票，作为分包成本和进项税抵扣。不增加税负。

小规模的税人到税务机关代开专用发票，是否需要当场做钠机款？

答：《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》（国税发（2004）153号）第七条规定，增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款。

据此，纳税人申请代开发票时，税务机关先征收税款，再开具发票。

小规模纳税人，上个月找税务机关代开了一张增值税专用发票，并数了增值税。现在的情况是1季度收入不满9万，属于免机，那么需要去税务机关提供何种资料呢？

答：《增值税发票开具指南》（税总货便函（2017）127号）规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

据此，小规模纳税人对适用免税已缴的税款，向主管税务机关提供增值税专用发票全部联次或红字增值税专用发票后，可以申请退还。

问题：我们公司有一张三月份的发亲购货方让销售给丢了，税已经交了，现在需要开红票，可是只剩底联了，请问该如何处理?

答《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第二十八条规定，

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，……：如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

（一）第二款购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

依据上述规定，销售方需要开具红字专用发票的，但购买方将发票丢失。

如果丢失前未认证或未抵扣的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，并填开相关的《信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票。

问题：做到企业社会责任科目进项税可以抵和吗？

    答：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016]36号)第二十七条（一）规定，用于集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣：

据此，一般纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，用于集体福利或者个人消费的，无论会计如何核算，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

问题：从农业生产者手中购入的免税初级农产品取得的普通发票，购买方可以抵扣增值税吗?

    答：《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税（2017）37号）第二条规定，

（一）…….取得（开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

（六）《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第（三）项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策面开具的普通发票。

据此，公司购进农业生产者销售自产农产品，以农产品销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

问题：某公司购进农产品是凭票抵扣进项税，因此有很多留抵进项还未抵扣，7月1日税率由13%变为11%，那么之前13%的留底税额还能抵扣么？

    答：《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税（2017)37号）第四条规定，本通知自2017年7月1日起执行。此前有关规定与本通如规定的增值税税率扣除率、相关货物具体范围不一致的，以本通知为准。

据此，对2017年7月1日前13%的留抵税额，无须转出，继续抵扣。

问题：北京市国家机务局、北京市财成局公告2015年第17号北拿有国家税务局、北京市财政局关于试付农产品增值税进项税额核定和除办法的公告中：

纤维产品里有我们经营的皮棉，但是进项税一直都凭票抵和，7月1日以后进项税是凭票抵扣还是核定抵和？

    答：《北京市国家税务局、北京市财政局关于试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告》（北京市国家税务局、北京市财政局公告2015年第17号）规定

一、自2015年10月1日起，对我市以购进农产品为原料生产销售家具、食品、药品及其他产品并以农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的增值税一般纳税人（以下间称试点纳税人），纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品的增值税进项税额均按照38号通知所附《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（以下简称《办法》)的规定抵扣。

农产品是指（财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释）的通知》（财税字（1995]52号）规定的初级农产品。

二、本公告第一条规定的试点纳税人。其农产品增值税进项税额的核定扣除采取成本法，实行单户核定的扣除标准.……

据此，自2015年10月1日起，北京市以购进农产品为原料生产销售家具、食品、药品及其他产品并以农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的增值税一般纳税人，购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，采取成本法核定扣除。

问题：企业卖充值卡，是差额税，记账其他业务收入100万，其他业务成本80万，在填41张表时，可否按差额20万计入营业收入？

    答：《增值税会计处理规定》（财会（2016]22号）规定，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

据此，企业实行差额征税，企业所得税中报账载金额，其他业务收入为100万，其他业务成本扣除允许从销项税额抵减的税额，由此，不允许按20万计入营业收入。